A 35 OECD-ország közül Magyarország a 20. legversenyképesebb adórendszerrel rendelkezik 2017-ben, legalábbis ezt mondja a washingtoni Tax Foundation elemzőintézet. Az élen Észtország jár, hozzá képest a magyar adószabályok összességében harmadával rosszabb értékelést kaptak. A középmezőnyben lévő helyünkkel olyan országokat tudhatunk magunk mögött, mint például Németország, az Egyesült Államok, Lengyelország vagy Franciaország.
A Nemzetközi Adóversenyképességi Index (ITCI) egy relatív rangsor, amely az OECD országok adórendszerét azok versenyképessége, illetve semlegessége alapján pontozza. A versenyképességet elsősorban az adó mértéke, illetve a törvények bonyolultsága befolyásolja, míg a semlegesség azt célozza, hogy a szabályozás a lehető legkisebb piactorzító hatással a lehető legjobb jövedelmezőséget biztosítsa. Az adórendszer például akkor semleges, ha nem ösztönzi a fogyasztást a megtakarítás helyett, se nem fordítva. De ide tartozik az is, hogy ne legyenek, vagy csak kevés célzott adókedvezmény járjon egyes meghatározott gazdasági tevékenységek végzéséért.
Az index a társasági adót, a személyes jövedelmeket terhelő elvonásokat, a fogyasztási adókat, az ingatlanadót és a határon átnyúló gazdasági tevékenységekre vonatkozó adózási szabályokat is figyelembe veszi, összesen 42 mutatón keresztül. A helyezés relatív helyezést jelent, nem abszolút pozíciót, azaz a 100 pont nem a lehető legjobb adórendszert jelenti, csak a legjobbat az OECD-ben. Az országok pontszámai a legjobb adórendszerhez viszonyított pozíciójukat takarják.
És hogy miért az észt adórendszer a legversenyképesebb? Egyrészt a 20 százalékos társasági adót csak a felosztott nyereség után kell megfizetni, a visszaforgatott profit után nem kell semmit. Emellett a személyi jövedelemadó kulcsa egységesen 20 százalék, amit az osztalékjövedelmek után nem kell megfizetni. Az ingatlanadó alapja a telek értéke, a rajta álló ingatlan értéke nem számít. Ezeken túl territoriális adórendszer van érvényben, amelyben nagyon kevés kivétellel a cégek külföldön szerzett jövedelmeit egyáltalán nem adóztatják meg otthon.
Az észtekkel szemben a legkevésbé versenyképes adórendszerrel Franciaország rendelkezik az OECD-ben, ahol az egyik legmagasabb a társasági adó kulcsa (34,4 százalék), magas az ingatlanadó, van éves vagyonadó és pénzügyi tranzakciós adó is. Emellett progresszív személyi jövedelemadó rendszerrel rendelkezik, ahol az osztalék- és a tőkejövedelmek is adóznak.
A tavalyi helyzethez képesti fontos változások között említik, hogy Magyarországon az eddigi 10, illetve 19 százalékos társaságiadó-kulcs egységesen 9 százalékra csökkent 2017-ben, amivel három helyezést sikerült előrelépnünk 2016-hoz képest. A magyar messze a legalacsonyabb tao-kulcs az egész OECD-ben, ahogy az egész Európai Unióban is. Utánunk Írország következik, ahol 12,5 százalék a legmagasabb társaságiadó-kulcs, majd Lettország, ahol 15 százalék, míg a másik három visegrádi országban egységesen 19 százalék a határadókulcs. Az OECD-átlag 24,2 százalék. Minden szempontot figyelembe véve a magyar vállalati adórendszert a harmadik legversenyképesebbnek ítélték, előttünk csak az észtek és a lettek állnak.
Bár a vállalkozások adóterhe alacsony, a 27 százalékos magyar áfakulcs még mindig a legmagasabb az OECD-ben, sőt, valójában az egész világon. Az áfaszabályoknak való megfelelés is viszonylag sok időt vesz igénybe,
így összességében az áfarendszer Magyarországon a legkevésbé versenyképes a 35 ország között.
A fogyasztási adó átlagos kulcsa 19,1 százalék az OECD országok körében, a legkisebb kulcsot az USA-ban alkalmazzák, ahol az átlagosan 7,4 százalék.
A szja-rendszer tekintetében a 24. helyezést kaptuk a 35 országból. Mivel nálunk egykulcsos az adórendszer, a legmagasabb (és egyben egyetlen) adókulcsunk alacsony a progresszív adórendszert alkalmazó országok legmagasabb kulcsához képest. Ugyanakkor a legmagasabbak között szerepel a magyar adóék, amely a teljes bérköltségre rakódó állami elvonások arányát jelenti.
Emellett nagyon bonyolult is az adórendszer, benne vagyunk a top 5 OECD-országban, ahol a legtöbb időt veszi igénybe a személyi jövedelmekre vonatkozó jogszabályoknak való megfelelés.
Összességében tehát a drasztikus társaságiadó-kulcs csökkentéssel javult a magyar adóversenyképesség, ami főleg a külföldi beruházásoknak adhat nagy löketet itthon. Az adórendszerünk többi részével ugyanakkor nem villoghatunk, különösen, ha az áfarendszert, a munkát terhelő elvonásokat, illetve az adószabályoknak való megfelelés egyszerűségét nézzük.
Fotó: Négyei Pál/Fortepan
Közélet
Törlik az ezermilliárdos brazil kamukötvényt birtokló céget, mert nincs bankszámlája
Elrendelte a Brasil Zrt. kényszertörlési eljárásának megindítását a cégbíróság. A döntés még február végén született, de csak múlt héten tették közzé.
Megint kényszerhitelezik a nyugdíjasok a magyar államot, de nem ez a legrosszabb hír
Elismerte a kormány a korábbi inflációs terv tarthatatlanságát, de a növekedésre és a hiányra vonatkozó előrejelzések is egyre rosszabbul néznek ki.
A NER legpazarlóbb lopása lehet a jegybanki alapítványok botránya
Voltak már hasonló nagyságú korrupciógyanús ügyek, de olyan valószínűleg még nem, ahol ennyire hatékonytalanul forgatták át magánkezekbe a közvagyont.
Fontos
Ezért nem tud ma beszállni az árversenybe a sarki élelmiszerbolt
Az árrésstop minden korábbinál jobban megmutatta, milyen hatalmas előnyben vannak a nagy boltláncok a beszerzések terén a kisboltokhoz képest.
Meglepő városokban kell keresni a leggyorsabban dráguló lakótelepi lakásokat
Az abszolút listán Pest és Debrecen kiszorította Győrt és Sopront, de a leggyorsabb áremelkedés Komlón, Várpalotán, Miskolcon és Szegeden ment végbe.
Feles reggelire, cigi helyett Xanax, ebben a közegben indul kirakatháború a drogok ellen
Nem várható kedvező változás a kábítószer-ellenes felbuzdulástól, az egymilliárdos kocsmaprogramnak pedig nagyon rossz az üzenete szakemberek szerint.
